Nội dung chính
Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 sẽ có hiệu lực từ 1/7/2026, mang đến những cải tiến lớn giúp giảm gánh nặng thuế cho người nộp và tạo môi trường kinh doanh thuận lợi.
1. Điều chỉnh biểu thuế lũy tiến: Từ 7 bậc xuống 5 bậc
Biểu thuế mới được rút gọn, chỉ còn 5 mức thuế suất: 5%, 10%, 20%, 30% và 35%. Ngưỡng thu nhập tính thuế được mở rộng như sau:
- 5% cho thu nhập đến 10 triệu đồng/tháng.
- 10% cho phần thu nhập từ 10 triệu đồng đến 20 triệu đồng.
- 20% cho phần thu nhập từ 20 triệu đồng đến 40 triệu đồng.
- 30% cho phần thu nhập từ 40 triệu đồng đến 100 triệu đồng.
- 35% cho phần thu nhập vượt 100 triệu đồng/tháng.
Theo các chuyên gia thuế, việc giảm số bậc thuế không chỉ đơn giản hoá tính toán mà còn giảm “bước nhảy” thuế ở các ngưỡng trung gian, hỗ trợ nhà đầu tư và người lao động kỹ năng.
2. Các khoản thu nhập mới chịu thuế
Từ ngày 1/7/2026, Luật thuế mở rộng phạm vi chịu thuế bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền quốc gia “.vn”.
- Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính và tín chỉ carbon.
- Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe qua đấu giá.
- Thu nhập từ tài sản số (crypto, NFT, …).
- Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng.
- Thu nhập từ kinh doanh thương mại điện tử và các nền tảng số.
Ví dụ thực tế: Một doanh nghiệp bán tên miền “.vn” với giá 200 triệu đồng sẽ phải khai báo và nộp thuế theo mức thuế suất tương ứng với phần thu nhập chịu thuế.
3. Nâng ngưỡng thu nhập chịu thuế theo từng lần phát sinh
Ngưỡng miễn thuế cho các khoản thu nhập không thường xuyên (trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền, thừa kế, quà tặng) được nâng từ 10 triệu đồng lên 20 triệu đồng. Khi thu nhập vượt ngưỡng, phần vượt sẽ chịu thuế theo mức suất tương ứng.
Ví dụ: Nếu một cá nhân nhận thưởng 30 triệu đồng, chỉ 10 triệu đồng (trong quy định cũ) hoặc 20 triệu đồng (theo quy định mới) được miễn thuế, phần còn lại sẽ tính thuế.
4. Thay đổi mức doanh thu không nộp thuế và cách tính thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh
Mức doanh thu miễn thuế được nâng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Đối với doanh thu vượt mức này, Luật cho phép lựa chọn hai phương pháp tính thuế:
4.1 Thuế suất trên doanh thu
- Doanh thu 500 triệu đồng – 3 tỷ đồng: 15%.
- Doanh thu 3 tỷ – 50 tỷ đồng: 17%.
- Doanh thu trên 50 tỷ đồng: 20%.
4.2 Thuế suất trên thu nhập (doanh thu – chi phí)
Đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng, có thể chọn tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu (15%) hoặc trên thu nhập thực tế. Điều này giúp doanh nghiệp nhỏ tối ưu chi phí thuế dựa trên cấu trúc chi phí.
Đối với cho thuê bất động sản (trừ lưu trú), thuế được tính 5% trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm.
Đối với một số dịch vụ nội dung số (giải trí, trò chơi điện tử), mức thuế suất được nâng từ 2% lên 5%.
5. Tăng mức giảm trừ gia cảnh
Giảm trừ gia cảnh cho người nộp tăng từ 11 triệu đồng lên 15,5 triệu đồng mỗi tháng (≈186 triệu đồng/năm). Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc cũng tăng từ 4,4 triệu đồng lên 6,2 triệu đồng mỗi tháng.
Nhờ mức giảm trừ cao hơn, người lao động và doanh nghiệp sẽ giảm đáng kể thu nhập chịu thuế, đặc biệt là các gia đình có nhiều người phụ thuộc.
Những thay đổi trên không chỉ phản ánh xu hướng hiện đại hoá thuế mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, đồng thời giảm áp lực tài chính cho người lao động. Để chuẩn bị tốt nhất, doanh nghiệp và cá nhân nên rà soát lại cấu trúc thu nhập, chi phí và lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp.
Hãy chia sẻ bài viết nếu bạn thấy hữu ích và theo dõi chúng tôi để cập nhật những thay đổi pháp lý mới nhất.